Otrzymanie spadku łączy się z obowiązkiem odprowadzenia podatku. Do opłaty zobowiązane są osoby fizyczne, nabywające majątek w formie spadku, w sytuacji gdy wartość dziedziczona przekracza wyznaczoną kwotę zwolnioną od podatku.
Zobowiązanie podatkowe powstaje, wg obowiązujących reguł z momentem uprawomocnienia się decyzji sądu o nabyciu spadku lub po rejestracji dokumentu poświadczającego dziedziczenie przez.
W sytuacji w której nie powiadomiono odpowiedniego organu o otrzymaniu spadku, powinność podatkowa powstaje w momencie odwołania się podatnika do faktu nabycia majątku przed odpowiednim organem skarbowym lub podatkowym.
Tak prezentuje się ogłoszona przez Ministerstwo Skarbu tabela kwot wolnych od podatku spadkowego: opodatkowaniu nie podlega nabycie majątku na drodze dziedziczenia o wartości mniejszej niż tzw. kwota wolna, która wynosi odpowiednio: 9637 zł dla osób zaliczających się do pierwszej grupy podatkowej (małżonkowie, rodzice, dziadkowie i pradziadkowie, dzieci, wnuki i prawnuki, pasierbowie, ojczymowie, macochy, siostry i bracia, teściowie, zięciowie, synowe; 7276 zł dla osób zaliczających się do drugiej grupy podatkowej (dzieci i wnuki rodzeństwa- bratankowie, siostrzeńcy itd., ciotki, wujowie, małżonkowie rodzeństwa żony lub męża); 4902 zł dla osób zaliczających się do trzeciej grupy podatkowej (inni nabywcy).
Obliczając kwotę nie podlegającą podatkowi dodaje się do siebie wartość rynkową nabytego spadku oraz wartość praw majątkowych i rzeczy otrzymanych wcześniej od spadkodawcy w drodze darowizny, przez okres pięciu lat przed rokiem nabycia spadku.
Obowiązkowemu podatkowi podlega otrzymanie majątku o wartości przekraczającej sumę wolną od podatku. W tej sytuacji spadkobierca ma obowiązek złożyć we właściwym urzędzie skarbowym w okresie do miesiąca od momentu uprawomocnienia się orzeczenia sądu potwierdzającego nabycie spadku lub rejestracji dokumentu poświadczającego dziedziczenie przez notariusza o nabyciu majątku lub praw majątkowych.
